文山州商务局2023年度预算执行及其他财政财务收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》规定，2024年3—4月，文山州审计局（以下简称“州审计局”）对文山州商务局（以下简称“州商务局”）2023年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计，重点审计了预算编制、预算执行、预算绩效管理、内控制度建设及执行、以前年度审计发现问题的整改等情况。

一、基本情况

州商务局属州级一级预算单位，2023年预算收支数均为1200.15万元，决算收支数均为1370.47万元，无结余。审计结果表明，州商务局不断加强预算管理和财务收支管理工作，基本遵守了《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》等相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定。

二、审计发现的主要问题

（一）超预算支出公务用车运行维护费2.70万元。

（二）无预算支出会议费0.37万元。

（三）结余结转资金未及时清理，涉及金额3.78万元。

（四）往来款长期挂账未按规定及时清理，涉及金额0.59万元。

（五）少记收入0.52万元，导致收入不实。

（六）收取伙食费核算不规范。

（七）收取的交通费未及时抵顶单位车辆运行支出。

（八）未按规定建立健全单位内部控制管理制度。

（九）差旅费报销不规范。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，州审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对超预算支出公务用车运行维护费2.70万元的问题，要求州商务局今后应严格按照预算批复安排各项资金支出；对无预算支出会议费0.37万元的问题，要求州商务局今后应加强对预算收支的管理，结合本部门实际情况精准编制预算，严格按照年初批复的预算支出资金，同时将违规报销的0.02万元会议费清退至单位账户，加强费用管理，严格落实过“紧日子”要求；对结余结转资金3.78万元未及时清理的问题，要求州商务局及时上缴州级财政；对往来款0.59万元长期挂账未按规定及时清理的问题，要求州商务局及时将财务自查清理退回的资金0.21万元上缴州级财政，并对其余往来款项资金进行全面清理，经清理后确实无法退回的资金上缴州级财政；对少记收入0.52万元，导致收入不实的问题，要求州商务局今后应规范收入管理，对纳入单位收入管理的款项及时纳入收入核算；对收取伙食费核算不规范的问题，要求州商务局将收取的伙食费年末余额0.09万元上缴州级财政，今后应加强对收取费用的管理，严格按规定列支核算“三公经费”；对收取的交通费未及时抵顶单位车辆运行支出的问题，要求州商务局将收取的交通费年末余额0.47万元上缴州级财政，今后应将收取的市内交通费及时冲减单位的车辆运行支出；对未按规定建立健全单位内部控制管理制度的问题，要求州商务局应结合单位实际情况，按照规定及时制定完善单位内部控制管理制度；对差旅费报销不规范的问题，要求州商务局应追回多报销住宿费0.01万元并上缴州级财政，今后应严格按规定审核差旅费开支，建立健全内控制度，规范公务差旅审批程序和报销手续，严格审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、合规。

针对审计发现的问题，州审计局建议：一是强化部门预算编制及规范预算执行；二是加强对暂存款项的管理；三是加强单位内部控制管理。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，州商务局正在积极组织整改，除未按规定建立健全单位内部控制管理制度尚未整改完毕外，其他8个问题已完成整改。

具体整改结果由州商务局向社会公告。