文山州州本级及部分县（市）2021—2022年度基本公共卫生服务专项资金管理使用审计结果

根据《中华人民共和国审计法》规定，2023年10月—2024年2月，文山州审计局（以下简称“州审计局”）对州本级及部分县（市）2021—2022年度基本公共卫生服务专项资金（以下简称“基本公卫资金”）分配、管理和使用情况进行了审计，重点审计了基本公共卫生服务政策执行、项目管理、资金管理使用等情况。

一、基本情况

（一）基层医疗卫生服务机构设置情况。文山市2021年有144个基层医疗卫生服务机构，配备340名乡村医生；2022年有143个，配备319名乡村医生。砚山县2021、2022年均为118个，2021年配备447名乡村医生、2022年配备434名乡村医生。广南县2021、2022年均为196个，2021年配备786名乡村医生、2022年配备775名乡村医生。

（二）基本公卫资金情况。文山州本级2021年筹集434.45万元，已使用421.45万元，财政收回13.00万元；2022年筹集465.26万元，已使用456.04万元，部门未使用9.22万元。文山市2021年筹集3859.51万元，已使用3426.18万元，部门未使用433.33万元；2022年筹集4979.26万元，已使用3901.66万元，财政收回366.01万元，部门未使用711.59万元。砚山县2021年筹集3667.96万元，已使用2630.11万元，财政收回957.98万元，部门未使用79.87万元；2022年筹集3815.73万元，已使用3237.46万元，财政收回578.27万元。广南县2021年筹集6186.76万元，已使用5869.95万元，财政收回66.19万元，部门未使用250.62万元；2022年筹集6242.89万元，已使用4904.99万元，财政收回1035.56万元，部门未使用302.34万元。

二、审计发现的主要问题

（一）基本公卫资金未按规定直接拨付到项目实施机构，涉及资金21268.42万元。

（二）文山市财政局少配套基本公卫资金14.94万元。

（三）州、县财政局未按规定时间下达基本公共卫生资金13901.78万元。

（四）体检服务台账和中医药健康服务台账记录不真实，涉及482人。

（五）0—6岁儿童健康管理不规范，涉及57人。

（六）未按规定对纳入管理的高血压、糖尿病患者19482人提供基本公卫服务。

（七）专项资金1183.96万元用于平衡财政预算。

（八）项目实施单位超过2年未使用资金47.23万元未缴财政。

（九）挪用专项资金20.00万元。

（十）扩大开支范围列支基本公卫资金17.02万元。

（十一）对发生的间接耗费35.57万元未按配比原则进行分摊。

（十二）印刷服务未履行政府采购程序。

（十三）基层卫生机构绩效发放管理不规范。

（十四）违规发放津补贴21.20万元。

（十五）提前确定中标单位，虚编工程预算，导致177.88万元国有资金损失。

（十六）超医保限定支付范围用药及诊疗，导致多报销医保基金1.98万元。

（十七）多收医疗服务费31.23万元。

（十八）超标准收费0.42万元。

（十九）对外借款未及时收回970.57万元。

（二十）未及时清理往来款项共14.28万元。

（二十一）固定资产账实不符721.68万元。

（二十二）药品、医疗设备、耗材管理不规范。

（二十三）违规购买医用耗材。

（二十四）基本公共卫生服务档案管理不规范。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，州审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对基本公卫资金未按规定直接拨付到项目实施机构，涉及资金21268.42万元的问题，要求严格执行相关规定，确保基本公卫资金通过国库集中支付直接拨付到项目实施机构；对文山市财政局少配套基本公卫资金14.94万元的问题，要求安排补足少配套资金；对州、县财政局未按规定时间下达基本公共卫生资金13901.78万元的问题，要求今后主管部门及时提出资金分配计划方案，财政部门及时安排拨付上级转移支付资金；对体检服务台账和中医药健康服务台账记录不真实，涉及482人的问题，要求对各医疗服务机构对死亡人员提供服务的记录进行清理；对0—6岁儿童健康管理不规范，涉及57人的问题，要求及时清理错误数据；对未按规定对纳入管理的高血压、糖尿病患者19482人提供基本公卫服务的问题，要求各医疗服务机构对辖区内高血压患者、II型糖尿病患者实现全覆盖管理；对专项资金1183.96万元用于平衡财政预算的问题，要求及时安排拨付基本公卫资金；对项目实施单位超过2年未使用资金47.23万元未缴财政的问题，要求将未使用的47.23万元收回文山市财政局统筹使用；对挪用专项资金20.00万元的问题，鉴于已归还，要求今后专款专用，杜绝此类问题再次发生；对扩大开支范围列支基本公卫资金17.02万元的问题，要求将资金归还原资金渠道；对发生的间接耗费35.57万元未按配比原则进行分摊的问题，要求费用分摊，调整账务；对印刷服务未履行政府采购程序的问题，要求完善制度，加强管理，严格执行政府采购规定；对基层卫生机构绩效发放管理不规范的问题，要求对基层医疗机构绩效奖励制度情况进行清理，对不符合规定发放的奖励性绩效全额上缴本级财政；对违规发放津补贴21.20万元的问题，要求上缴省级财政；对提前确定中标单位，虚编工程预算，导致177.88万元国有资金损失的问题，要求加强项目管理，合法合规开展项目建设；对超医保限定支付范围用药及诊疗，导致多报销医保基金1.98万元的问题，要求将多报销金额上缴本级财政医保基金专户；对多收医疗服务费31.23万元的问题，要求全额退回相关病患人员；对超标准收费0.42万元的问题，要求退还诊疗病人；对外借款未及时收回970.57万元的问题，要求及时清理收回；对未及时清理往来款项共14.28万元的问题，要求及时清理收回；对固定资产账实不符721.68万元的问题，要求组织清理并调整账务；对药品、医疗设备、耗材管理不规范的问题，要求组织清理、定期盘点；对违规购买医用耗材的问题，要求查找制度漏洞，厘清问题原因，杜绝此类情况再次发生；对基本公共卫生服务档案管理不规范的问题，要求加强档案管理，认真开展基本公共卫生服务，确保服务真实；并要求被审计单位按立行立改、分阶段整改、持续整改3种问题类型分别在要求时限内完成整改。

针对审计发现的问题，州审计局建议：一是加强资金管理，提高使用效率；二是完善规章制度，建立绩效考核机制；三是加强药品、耗材管理，杜绝损失浪费；四是加强业务督导，提高服务质量；五是加强资产管理。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，被审计单位积极组织整改，除专项资金1183.96万元用于平衡财政预算、基层卫生机构绩效发放管理不规范、提前确定中标单位且虚编工程预算导致177.88万元国有资金损失、对外借款未及时收回970.57万元、未及时清理往来款项共14.28万元的问题尚未整改完毕外，其余19个问题已完成整改。

具体整改结果由州财政局、州卫生健康委、文山市人民政府、砚山县人民政府、广南县人民政府向社会公告。